Tipi documento TD e codici Natura IVA nella fattura elettronica: guida pratica
Significato dei codici TD01, TD04, TD24 e dei codici N1-N7 della fattura elettronica, con esempi su quando usarli e quali errori portano a scarti o problemi fiscali.
Nella fattura elettronica ogni documento ha un codice tipo documento (TD) che dice al SdI di che cosa si tratta, e ogni riga senza IVA ha un codice Natura (N) che spiega perché l'imposta non è applicata. Usare il codice giusto evita scarti e contestazioni: TD01 per la fattura ordinaria, TD04 per la nota di credito, TD24 per la differita, N2.2 per le operazioni non soggette dei forfettari, N4 per le esenti, N6.x per il reverse charge interno. Questa guida spiega i codici più frequenti con esempi pratici, sapendo che l'elenco completo e aggiornato è nelle specifiche tecniche ufficiali.
I tipi documento più usati
| Codice | Significato | Quando si usa |
|---|---|---|
| TD01 | Fattura | Cessione di beni o prestazione di servizi ordinaria |
| TD02 | Acconto/anticipo su fattura | Incasso di anticipo prima della fattura finale |
| TD03 | Acconto/anticipo su parcella | Anticipo su prestazione professionale |
| TD04 | Nota di credito | Rettifica in diminuzione di una fattura emessa |
| TD05 | Nota di debito | Rettifica in aumento |
| TD06 | Parcella | Compensi professionali, in alcuni casi con ritenuta |
| TD16-TD19 | Integrazioni e autofatture | Reverse charge interno, acquisti da estero, acquisti di beni intra UE |
| TD20 | Autofattura per regolarizzazione | Denuncia di mancata ricezione di fattura |
| TD24 | Fattura differita | Cessioni con DDT documentate con fattura entro il mese successivo |
| TD25 | Fattura differita di triangolazione | Operazioni triangolari |
| TD28 | Acquisti da San Marino con IVA | Casi specifici |
Questo è un estratto dei codici previsti: l'elenco completo, con eventuali nuovi codici introdotti dalle versioni delle specifiche tecniche, è pubblicato sul sito ufficiale della fatturazione elettronica.
I codici Natura IVA
Quando l'imponibile non ha IVA si indica un codice Natura. I principali gruppi:
| Codice | Significato generale | Esempio d'uso |
|---|---|---|
| N1 | Escluse ex art. 15 | Anticipazioni in nome e per conto del cliente |
| N2.1 | Non soggette ad IVA per carenza di territorialità | Operazioni fuori campo ex artt. da 7 a 7-septies |
| N2.2 | Non soggette, altri casi | Regime forfettario |
| N3.1-N3.6 | Non imponibili | Esportazioni, cessioni intra UE, operazioni assimilate |
| N4 | Esenti | Operazioni esenti ex art. 10 |
| N5 | Regime del margine | Beni usati, agenzie di viaggio |
| N6.1-N6.9 | Inversione contabile (reverse charge) | Settore edile, cessione di rottami, altri casi |
| N7 | IVA assolta in altro stato UE | Servizi di telecomunicazione, e-commerce |
Il campo Natura va sempre accompagnato dal riferimento normativo in descrizione, quando richiesto dal tipo di operazione.
Esempi pratici
- Libero professionista forfettario che fattura a un'impresa: TD01, natura N2.2, dicitura sul regime e bollo se l'importo supera 77,47 euro.
- Studio medico con prestazioni esenti (nei casi in cui si emette fattura elettronica): natura N4 con riferimento all'art. 10; verificare se si applica il divieto per i dati sanitari.
- Nota di credito per reso: TD04 con riferimento alla fattura originaria; importo e IVA di segno opposto.
- Fattura differita per consegne del mese: TD24 con riferimento ai DDT.
- Subappalto in edilizia con reverse charge: TD01 con natura N6.3 (a seconda del caso) e IVA assolta dal committente con integrazione TD16.
Come scegliere in caso di dubbio
Segui questa sequenza di domande, che ti aiuta a restringere il campo prima di chiedere al commercialista:
- Il cliente è residente in Italia, in UE o extra UE?
- L'operazione è un bene o un servizio?
- Sei in regime ordinario, semplificato o forfettario?
- L'operazione ha una norma di esenzione, non imponibilità o non soggezione?
- Il cliente è un soggetto passivo IVA che applica il reverse charge?
Gli errori più comuni
- Natura mancante con aliquota 0%: scarto o incoerenza.
- Natura generica (N2, N3, N6) senza il sottocodice: nelle versioni attuali delle specifiche si richiedono i sottocodici dove previsti.
- Uso di TD01 per un'autofattura da reverse charge: richiede il tipo documento di integrazione.
- Nota di credito scritta come fattura negativa: si deve usare TD04.
Se il SdI scarta il documento per un codice errato, vedi la guida sugli scarti.
Come il software può aiutarti
Un buon programma propone solo i codici compatibili con il tuo regime e con il tipo di cliente, mostra il testo della norma associata e blocca le combinazioni incoerenti. Quando confronti i software, prova a emettere una fattura per ciascuno dei tuoi tipi di operazione e controlla i codici proposti. Vedi anche come scegliere un software di fatturazione.
Domande frequenti
Dove trovo l'elenco ufficiale dei codici?
Nelle specifiche tecniche pubblicate dall'Agenzia delle Entrate e sul sito della fatturazione elettronica; contengono le tabelle dei tipi documento e delle nature.
Posso usare TD01 per tutto?
No: alcune operazioni richiedono il tipo documento specifico, per esempio nota di credito, differita o integrazione.
Il codice Natura è obbligatorio?
Sì, quando l'aliquota IVA è zero. Va indicato con il sottocodice previsto dalla versione corrente delle specifiche.
Fonti ufficiali
- Fatturazione elettronica — specifiche tecniche con tabelle TD e Natura
- Agenzia delle Entrate — circolari e guide sulle operazioni senza IVA
- Ministero dell'Economia e delle Finanze — normativa IVA